关联透视，化解虚开风险

　　“近年来，随着增值税专用发票管理的加强，虚开发票违法犯罪势头得到有效遏制，但一些有组织、有预谋的犯罪集团又将黑手伸向了通用机打网络发票。”平潭综合实验区国税局局长苏虎说。

　　随着简政放权的推进，自贸试验区开设企业的门槛逐步降低。“不法分子常钻空子，以‘一址’办理‘多照’向税务机关申领发票虚开，开完票后整体撤离，启用处于正常状态的企业继续申领发票作案。”省国税局风控中心工作人员鄢宁说，“我们通过开发的‘关联关系透视’模块，能使税务人员清晰掌握发票流向的整体链条，及时发现违法行为。”

　　鄢宁在演示时介绍：“关联关系透视就是以脉络图或列表形式展现具有相同法定代表人、投资方、经营地址、财务负责人、总分机构关系和购销关系的关联纳税人，通过对企业间多层关系透视，链式分析发票流与所属行业的对应关系。通过注册地址关联关系查询，我们发现，注册地址为‘福州某广场28层’的企业有57家，其中15家企业都处于非正常状态，有虚开增值税专用发票的嫌疑。”

　　记者了解到，目前虚开发票企业呈现的基本特征为：法人代表为福建省外公民，注册地址相对集中，购票员相同，采取集中购票、月底开票方式，开具的品名大多为建材，受票方多数为省外企业。

　　“利用购票员关联关系信息打击虚开发票，常常‘拔出萝卜带出泥’。”鄢宁说，“近期，在对国家税务总局下发的85户高风险商业企业的排查中，我们对其中福州某贸易有限公司购票员王某进行了关联关系查询，发现她同时是名单中33户企业的购票员，而当中已有6家为非正常户。”

　　据了解，风险管理系统虽然成果显著，但第三方信息采集仍存在困难，制约了大数据功能的充分发挥。

　　王烈介绍，下阶段，该系统将进一步拓展税收情报收集渠道，对现有风险模型将以项目演练的方式进行有计划、有选择的优化升级。

　　省国税局总会计师林国镜则建议，尽快通过立法明确相关部门在第三方信息共享方面的法律责任，建立资源共享的大数据中心。

　　（记者 姚瑾 通讯员 廖燕庆 林曦）