第七章 估值和费用

　　第四十条 受托机构根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》、《证券投资基金会计核算业务指引》等规定，对养老基金进行会计核算和估值。

　　当月发生的委托投资资金划入、划出和投资收益分配，以上月末的估值结果作为核算依据。

　　第四十一条 托管机构提取的托管费年费率不高于托管养老基金资产净值的0.05％。

　　第四十二条 投资管理机构提取的投资管理费年费率不高于投资管理养老基金资产净值的0.5％。

　　受托机构应当在投资管理合同中规定投资管理机构的业绩基准，制定绩效考核办法。

　　第四十三条 根据养老基金管理情况，国务院有关主管部门适时对托管费、投资管理费率进行调整。

　　第四十四条 受托机构按照养老基金年度净收益的1％提取风险准备金，专项用于弥补养老基金投资发生的亏损。余额达到养老基金资产净值5％时可不再提取。

　　风险准备金与本金一起投资运营，单独记账，归委托人所有。

　　第八章 报告制度

　　第四十五条 受托机构、托管机构、投资管理机构应当按照本办法的规定报告养老基金投资运营的情况，保证报告内容没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对报告内容的真实性、完整性负责。

　　第四十六条 受托机构要按下列要求进行信息披露和报告有关事项：

　　(一)每年一次向社会公布养老基金资产、收益等财务状况。

　　(二)向委托人和国务院有关主管部门每季度提交养老基金财务会计报告、投资资产、收益等情况报告。

　　(三)向委托人和国务院有关主管部门、经济综合部门报送养老基金资产年度审计报告。

　　(四)养老基金发生重大事件的，应立即报告委托人和国务院有关主管部门，并编制临时报告书，经核准后予以公告。

　　第四十七条 托管机构应当按照托管合同和受托机构的要求，向受托机构提交养老基金托管月度报告、季度报告和年度报告；如发生特殊情况，还应当提供临时报告或者进行重大信息披露。托管机构应当对投资管理机构编制报告的有关内容进行复核，并根据需要出具复核意见。

　　第四十八条 投资管理机构应当按照投资管理合同及受托机构的要求，向受托机构提交养老基金投资运营月度报告、季度报告和年度报告；如发生特殊情况，还应当提供临时报告或者进行重大信息披露。

　　第四十九条 托管机构、投资管理机构应当向国务院有关主管部门提交养老基金季度报告和年度报告。

　　第五十条 有下列情形之一的，托管机构、投资管理机构应当及时向受托机构和国务院有关主管部门报告：

　　（一）减资、合并、分立、依法解散、被依法撤销、决定申请破产或者被申请破产的。

　　（二）涉及重大诉讼或者仲裁的。

　　（三）董事长、总经理及其他高级管理人员发生变动的。

　　（四）托管合同、投资管理合同规定的其他报告事项。

　　第五十一条 受托机构应当将委托管理合同、托管合同、投资管理合同报国务院有关主管部门备案。