累计个税税率达10%的消费群体就适合购买税延险

　　以2017年度上海市职工平均工资计算，个人购买了税延养老险后，个税降幅为26.43%

　　“现在身体好，在大城市肯吃苦就能多赚钱。以后年纪大了还是要回老家，我正琢磨着趁收入高的时候给自己买一些养老保险。”在北京蓝色港湾做服装导购员的孙小盈月收入8000多元，她关心税优政策到底能给自己省多少钱。

　　根据试点通知，个人缴费税前扣除标准，就是指个人用来买符合国家规定的商业养老保险产品的钱，上限按月收入的6%计算，最高不超过1000元。对于取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人和承包承租经营者，税前可扣除部分也是按当年应税收入的6%计算，最高不超过12000元。

　　业内人士测算，当月收入超过16666.67元这个临界值时，税前扣除限额将是不变的；换句话说，1000元就是我们可享受税延优惠的最高缴费水平。

　　购买税延养老险到底影响多少所得税？

　　据上海市人社局数据推算，以2017年度上海市职工平均工资7132元计算，扣除五险一金1248.1元后，应税工资5883.9元，个人所得税为133.39元。实行个人税延养老保险试点后，如果个人购买了该保险，应税工资可再扣除427.92元，即5455.98元，按此计算的个税为98.09元。与此前相比，减少35.3元，降幅26.43%。

　　曾担任泰康养老和生命人寿总精算师的娄道永算了一笔账：在缴费阶段，不同收入人群年度“延税”额度为0元至5400元之间。

　　看账户积累，按30周岁起缴纳、60周岁一次性领取养老金计算，并采用4.5%作为账户累积利率，对养老金收入按照7.5%一次性缴税。可以算出，职工月收入为7132元，30年共可少缴税1.54万元。若职工月收入为16666.67元及以上，30年共可少缴税9万元。

　　“上述数据没有考虑货币的时间价值，毕竟现在的1万元和30年后的1万元购买力是不一样的。”娄道永说，如果投保者在60岁时不一次取走养老金，而是用账户资金再次购买趸交即领的转换年金，那么如今月收入7132元的职工，每月可领取养老金1627元；月收入16666.67元及以上的职工，每月可领养老金3803元。

　　可见，税延限额内投保，收入越高实惠越多。

　　泰康保险集团执行副总裁兼泰康养老董事长李艳华认为，参照7级个税累进税率，累计税率达到10%的消费群体就适合购买税延商业养老保险。

　　按照这个标准，孙小盈月收入超过了8000元，属于适合购买税延养老险的群体。“不过这个政策什么时候能推广到全国呢？”她问记者。

　　娄道永分析，目前上海市、苏州市60岁以上人群占总人口的比例分别达31.57%和25.21%，老龄化情况相当严重。福建情况相对较好，为13.73%。“先在这三个地方试点，有利于探索后续推广经验。”他说。

　　根据《通知》，试点期限暂定1年。试点成熟后，总结经验，再在全国铺开。